Một tình huống khá hy hữu là tôi đã nộp đủ thuế TNCN hàng năm nhưng khi đi làm thủ tục vay vốn ngân hàng thì phía thuế lại báo tôi còn nợ 500 đồng tiền thuế từ năm 2015, chính vì 500 đồng này mà hệ thống không xuất được giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế cho tôi, tôi có thể nộp 1.000 đồng để xóa nợ ngay lập tức được không hay phải chờ đợi quy trình tra soát chứng từ cũ mất cả tuần lễ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý nợ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tồn đọng với số tiền nhỏ

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 111), cơ quan thuế có trách nhiệm xác nhận tình trạng hoàn thành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi họ không còn nợ đọng. Trong trường hợp nợ thuế TNCN chỉ 500 đồng từ năm 2015, đây được coi là khoản nợ tồn đọng nhỏ, không phát sinh lãi chậm nộp hoặc phạt vi phạm hành chính nếu dưới mức quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 142). Tuy nhiên, hệ thống quản lý thuế điện tử (eTax) sẽ tự động khóa việc cấp giấy xác nhận nếu phát hiện bất kỳ khoản nợ nào, dù nhỏ, dẫn đến khó khăn trong thủ tục vay vốn ngân hàng. Việc nộp bổ sung không nhất thiết phải chờ tra soát chứng từ cũ nếu Anh/Chị có thể chứng minh hoặc cơ quan thuế xác nhận nhanh chóng, nhưng cần tuân thủ quy trình để tránh kéo dài.

Quy trình nộp bổ sung và xóa nợ thuế

Để giải quyết nhanh chóng, Anh/Chị có thể nộp trực tiếp khoản nợ 500 đồng (không cần nộp 1.000 đồng như đề xuất, vì chỉ cần bù đắp đúng số tiền nợ gốc) kèm theo yêu cầu xác nhận, mà không bắt buộc chờ tra soát chứng từ cũ nếu hồ sơ đơn giản. Quy trình được hướng dẫn theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 47 và Điều 59), tập trung vào kê khai bổ sung và quyết toán thuế. Dưới đây là các bước cụ thể:

Xem thêm: Khoản tiền công tác phí mà công ty chi trả cho tôi theo hình thức khoán trọn gói hàng tháng hiện đang bị yêu cầu tính vào thu nhập chịu thuế do không đủ chứng từ từng chuyến đi, trong khi thực tế tôi vẫn đi làm việc đầy đủ nhưng không giữ lại hóa đơn lẻ, nếu truy thu lại toàn bộ phần này cho ba năm liên tiếp thì nghĩa vụ thuộc về cá nhân hay doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm?

Bước 1: Kê khai bổ sung tờ khai thuế TNCN năm 2015

Anh/Chị cần chuẩn bị và nộp tờ khai điều chỉnh thuế TNCN cho năm 2015 qua hệ thống eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Nội dung kê khai chỉ ghi nhận khoản nợ 500 đồng, kèm theo lý do (ví dụ: sai sót hệ thống hoặc chứng từ cũ). Bước này mất khoảng 1-2 ngày nếu nộp điện tử, giúp cơ quan thuế cập nhật ngay lập tức mà không cần tra soát sâu nếu không có tranh chấp.

Bước 2: Nộp tiền thuế bổ sung

Sau khi kê khai, Anh/Chị nộp đúng 500 đồng vào tài khoản Kho bạc Nhà nước qua ngân hàng hoặc cổng eTax, sử dụng mã số thuế cá nhân. Không phát sinh lãi chậm nộp vì khoản nợ dưới 300.000 đồng theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 59, khoản 3). Biên lai nộp tiền sẽ là cơ sở để yêu cầu xóa nợ, và cơ quan thuế có thể xử lý trong vòng 1-3 ngày làm việc nếu không phức tạp.

Bước 3: Yêu cầu cấp giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế

Xem thêm: Một doanh nghiệp xây dựng nhỏ ký hợp đồng thi công công trình dân dụng nhưng chủ nhà thanh toán từng phần bằng tiền mặt, đến khi quyết toán thuế thì cơ quan chức năng cho rằng không đủ căn cứ chứng minh chi phí nhân công và vật liệu do thiếu hóa đơn đầu vào hợp lệ, dẫn tới bị loại chi phí và truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp, trong khi thực tế công trình đã hoàn thành đầy đủ, vậy có cách nào hợp thức hóa chi phí trong trường hợp này hay phải chấp nhận nộp bổ sung?

Nộp đơn yêu cầu xác nhận tại Chi cục Thuế, đính kèm biên lai nộp tiền và tờ khai bổ sung. Theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 111, khoản 2), cơ quan thuế phải cấp giấy trong vòng 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ. Nếu hệ thống vẫn báo nợ, Anh/Chị có thể yêu cầu tra soát chứng từ cũ song song, nhưng với số tiền nhỏ, quy trình này thường chỉ mất 3-5 ngày thay vì cả tuần nếu cung cấp đầy đủ thông tin.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai điều chỉnh thuế TNCN năm 2015 (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Biên lai nộp tiền thuế 500 đồng.
• Bản sao CMND/CCCD và mã số thuế cá nhân.
• Đơn yêu cầu xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (mẫu theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Phụ lục II).

Việc xử lý kịp thời giúp tránh rủi ro pháp lý và hỗ trợ thủ tục vay vốn suôn sẻ, đồng thời đảm bảo tuân thủ nguyên tắc minh bạch thuế theo pháp luật hiện hành. Nếu phát hiện sai sót từ phía cơ quan thuế, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Điều 138 Luật Quản lý thuế 2019 để rút ngắn thời gian.

Việc tuân thủ quy trình nêu trên không chỉ giúp xóa nợ nhanh chóng mà còn tránh các khoản phạt phát sinh sau này, đảm bảo quyền lợi cá nhân trong giao dịch tài chính. Công Ty Luật ACC khuyến nghị hành động sớm để giảm thiểu ảnh hưởng đến kế hoạch vay vốn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.