Chi phí tiếp khách và quảng cáo của doanh nghiệp có còn bị khống chế ở mức 15% tổng chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay đã được bãi bỏ hoàn toàn?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định cũ về khống chế chi phí tiếp khách và quảng cáo

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí tiếp khách và quảng cáo của doanh nghiệp bị khống chế ở mức tối đa 15% tổng chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể, khoản chi vượt quá mức này sẽ không được tính vào chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Quy định này nhằm kiểm soát các khoản chi không hợp lý, tránh lạm dụng để giảm thuế.

Xem thêm: Tôi có một thắc mắc về việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho đơn vị mới thành lập, chả là công ty tôi bắt đầu hoạt động từ tháng 10 năm ngoái nên thời gian hoạt động trong năm tính ra chỉ có 3 tháng, vậy tôi có được gộp kỳ quyết toán thuế của 3 tháng cuối năm ngoái vào chung với kỳ quyết toán của năm nay luôn cho đỡ mất công làm báo cáo hai lần không, hay bắt buộc phải tách riêng từng năm tài chính dù thời gian hoạt động của năm đầu tiên là rất ngắn?

Thay đổi theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025), quy định khống chế 15% đối với chi phí tiếp khách và quảng cáo đã được bãi bỏ hoàn toàn. Thay vào đó, các khoản chi này được phép khấu trừ toàn bộ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, miễn là đáp ứng các điều kiện chung về tính hợp lý, hợp pháp và có chứng từ đầy đủ. Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật này cũng xác nhận việc loại bỏ giới hạn tỷ lệ, nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, khuyến khích đầu tư vào tiếp thị và quảng bá sản phẩm.

Điều kiện để chi phí tiếp khách và quảng cáo được trừ toàn bộ

Xem thêm: Mình đang tìm hiểu về dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trọn gói, vì mình có thu nhập từ 3 nơi khác nhau và hồ sơ chứng từ cực kỳ lằng nhằng, mình muốn hỏi là nếu mình thuê dịch vụ làm hộ thì mình có phải chịu trách nhiệm pháp lý nếu họ kê khai sai số liệu để giúp mình được hoàn thuế nhiều hơn không, và thường thì mức phí hoa hồng cho các bên dịch vụ này được tính dựa trên phần trăm số tiền thuế được hoàn hay là một mức giá cố định cho mỗi bộ hồ sơ ạ?

Để được khấu trừ toàn bộ, doanh nghiệp cần đảm bảo các khoản chi sau đây:

• Phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, không mang tính cá nhân hoặc không liên quan đến doanh nghiệp.
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm hóa đơn điện tử giá trị gia tăng (GTGT) hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu vượt 20 triệu đồng/lần.
• Không thuộc các trường hợp loại trừ như chi phí quảng cáo trên phương tiện truyền thông nước ngoài mà không có hợp đồng rõ ràng, hoặc tiếp khách vượt quá mức cần thiết so với quy mô doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh tính hợp lý, chẳng hạn như hợp đồng quảng cáo, biên bản tiếp khách, báo cáo kết quả chi phí, để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

Việc tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời nâng cao hiệu quả kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.