Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mức thuế suất tổng cộng đối với thu nhập từ cho thuê máy móc thiết bị xây dựng
Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc thiết bị xây dựng (không phải nhà cửa) của cá nhân được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc chuyển giao quyền sử dụng tài sản, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Theo quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập này chịu thuế suất 5% trên doanh thu đối với thuế TNCN khi áp dụng phương pháp khoán.
Đồng thời, theo Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 18/2026/TT-BTC, hoạt động cho thuê tài sản như máy móc thiết bị xây dựng chịu thuế suất GTGT 5% trên doanh thu (nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên; dưới mức này thì miễn thuế GTGT). Do đó, mức thuế suất tổng cộng phải nộp là 10% trên doanh thu (5% GTGT + 5% TNCN), được khấu trừ tại nguồn hoặc kê khai trực tiếp bởi cá nhân. Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định thêm về việc xác định doanh thu tính thuế, bao gồm cả các khoản thu từ hợp đồng cho thuê định kỳ hoặc không định kỳ, đảm bảo tính minh bạch trong việc áp dụng mức thuế này.
Việc trừ chi phí bảo trì, sửa chữa máy móc vào doanh thu trước khi tính thuế
Cá nhân có thể được trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ như bảo trì, sửa chữa máy móc thiết bị vào doanh thu trước khi tính thuế, nhưng điều này phụ thuộc vào phương pháp tính thuế được áp dụng. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, nếu cá nhân đăng ký áp dụng phương pháp kê khai (thay vì phương pháp khoán), thì được khấu trừ chi phí thực tế dựa trên hóa đơn, chứng từ hợp pháp, bao gồm chi phí bảo trì, sửa chữa (ví dụ: hóa đơn mua phụ tùng, dịch vụ sửa chữa từ nhà cung cấp có đăng ký thuế).
Tuy nhiên, nếu áp dụng phương pháp khoán (phổ biến với cá nhân không thường xuyên kinh doanh), thì không được trừ chi phí mà tính thuế trực tiếp trên doanh thu toàn bộ, nhằm đơn giản hóa thủ tục. Luật Thuế TNCN 2007 quy định rõ các chi phí được trừ phải liên quan trực tiếp đến hoạt động cho thuê và có chứng từ đầy đủ; nếu không chứng minh được, cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khấu trừ, dẫn đến tính thuế trên doanh thu thuần. Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn thêm về việc lưu trữ chứng từ chi phí để tránh tranh chấp khi quyết toán thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp cá nhân tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và đảm bảo tính pháp lý cho hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận