Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về đăng ký người phụ thuộc và giảm trừ gia cảnh
Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT‑BTC (hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân), người nộp thuế có quyền đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu đáp ứng các điều kiện:
- Là con dưới 18 tuổi, con trên 18 nhưng đang học, cha mẹ, vợ/chồngkhông có khả năng lao động, hoặc các trường hợp khác được quy định.
- Người phụ thuộc phải không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức nêu tại các hướng dẫn về thuế TNCN.
Việc đăng ký người phụ thuộc có thể được thực hiện với cơ quan chi trả thu nhập (khi yêu cầu khấu trừ tại nguồn) hoặc với cơ quan thuế quản lý trực tiếp(khi quyết toán thuế TNCN). Cơ quan chi trả sẽ trích giảm trừ cho người nộp thuế theo số người phụ thuộc và mức giảm trừ 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc/tháng (đối với các trường hợp áp dụng từ 2020 trở đi). Người nộp thuế có nghĩa vụ khai đúng, khai đủ người phụ thuộc để tránh kê khai sai lệch có thể phát sinh truy thu, phạt.
Thời điểm tính giảm trừ khi đăng ký muộn
Khi chưa đăng ký người phụ thuộc trong suốt năm, chỉ đăng ký vào cuối năm(ví dụ tháng 12), mức giảm trừ gia cảnh chỉ được tính từ tháng phát sinh đăng ký trở đi, không được truy giảm cho các tháng trước đó. Theo Khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT‑BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 105/2020/TT‑BTC), giảm trừ gia cảnh được áp dụng từ tháng người phụ thuộc đủ điều kiện (như con sinh ra, hết tuổi học phổ thông, trở thành người tàn tật…) và đã được đăng ký chính thức (tờ khai, hồ sơ).
Do đó, trong quyết toán thuế TNCN, cơ quan thuế chỉ chấp nhận giảm trừ cho số tháng còn lại của năm tài chính kể từ tháng đăng ký. Ví dụ:
- Nếu đăng ký vào tháng 12/2023, chỉ được giảm trừ cho tháng 12/2023với mức 4,4 triệu đồng/tháng (mức phụ thuộc chuẩn),
- Thay vì giảm cả 12 tháng, số thuế phải nộp có thể tăng thêm cho các tháng trước đó.
Vì vậy, việc đăng ký càng sớm trong năm (tối ưu từ tháng đầu tiên phát sinh quyền phụ thuộc) giúp tối ưu giảm trừ, hạn chế rủi ro phải nộp bổ sung thuếsau quyết toán.
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc
Để đăng ký người phụ thuộc và xác nhận giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ theo Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT‑BTC, bao gồm:
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (mẫu 20‑ĐK‑TNCN – hoặc tương đương theo mẫu mới).
- Giấy khai sinh hoặc các giấy tờ chứng minh quan hệ (sổ hộ khẩu, giấy chứng nhận kết hôn, quyết định nhận con nuôi, văn bản xác nhận từ cơ quan, trường học, hoặc cơ quan lao động).
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc không có thu nhập hoặc thu nhập thấp theo mức quy định (ví dụ: đơn xin xác nhận sinh viên, giấy xác nhận nghỉ chế độ, bảng kê thu nhập nếu có).
- Giấy tờ xác nhận người khuyết tật (nếu người phụ thuộc là người tàn tật): Giấy chứng nhận khuyết tật hoặc Biên bản xác nhận của cơ quan y tế, lao động-xã hội.
Hồ sơ có thể được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax). Việc đăng ký muộn không bị phạt hành chính trực tiếp về hành vi đăng ký chậm, nhưng nếu kết quả quyết toán phát hiện thuế phải nộp cao hơn do thiếu giảm trừ, người nộp thuế có thể phải nộp thêm số thuế thiếu và lãi chậm nộp(0,03%/ngày) cho số tiền thuế chưa được khấu trừ đầy đủ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm đăng ký giúp tối ưu hóa quyền lợi giảm trừ thuế, tránh rủi ro truy thu và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, giúp người nộp thuế lập kế hoạch tài chính hiệu quả hơn trong năm sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận