Em chụp màn hình chứng từ trên eTax mà thuế không duyệt hoàn được thì phải làm sao, các bác chỉ giáo với.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để được hoàn thuế

Theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp hoặc cá nhân chỉ được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu số tiền thuế đầu vào chưa khấu trừ hết trong kỳ tính thuế từ 300 triệu đồng trở lên, hoặc thuộc các trường hợp đặc biệt như xuất khẩu, đầu tư dự án mới. Việc sử dụng ảnh chụp màn hình chứng từ trên hệ thống eTax (hệ thống khai thuế điện tử) có thể không đáp ứng yêu cầu về tính xác thực, vì cơ quan thuế yêu cầu chứng từ gốc hoặc dữ liệu điện tử đầy đủ, không bị chỉnh sửa. Nếu chứng từ chỉ là ảnh chụp, cơ quan thuế có quyền từ chối do không đảm bảo tính pháp lý theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử.

Hồ sơ cần thiết để hoàn thuế

Xem thêm: Cho hỏi về cách tính thuế TNCN cho khoản tiền thưởng tháng lương thứ 13, khoản này được cộng vào thu nhập của tháng 12 để tính thuế hay được chia đều cho 12 tháng trong năm?

Để khắc phục tình trạng không được duyệt, Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo Thông tư 19/2021/TT-BTC, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế GTGT theo mẫu quy định.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa khấu trừ thuế đầu vào.
• Bản sao chứng từ gốc (hóa đơn điện tử hoặc giấy) đã được cơ quan thuế xác nhận, không sử dụng ảnh chụp màn hình.
• Giấy xác nhận số dư khấu trừ thuế từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Các tài liệu chứng minh điều kiện hoàn thuế, như hợp đồng xuất khẩu hoặc giấy phép đầu tư.

Quy trình khắc phục khi cơ quan thuế không duyệt hoàn

Nếu hồ sơ bị từ chối do chứng từ không hợp lệ, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau theo quy định tại Điều 117 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 19/2021/TT-BTC để bổ sung hoặc khiếu nại.

Bước 1: Kiểm tra và bổ sung hồ sơ

Liên hệ ngay với Chi cục Thuế quản lý để nhận thông báo từ chối cụ thể, sau đó thu thập chứng từ gốc từ nhà cung cấp hoặc tải dữ liệu chính thức từ hệ thống eTax. Nộp bổ sung hồ sơ trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận thông báo, kèm giải trình lý do sử dụng ảnh chụp ban đầu. Việc này giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền hoàn theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, tương đương từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.

Bước 2: Nộp khiếu nại nếu không đồng ý quyết định từ chối

Xem thêm: Chào mọi người, công ty mình đang định mua một chiếc xe ô tô 5 chỗ trị giá 4 tỷ đồng để làm xe đưa đón lãnh đạo, mình nghe nói đối với xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi thì nhà nước chỉ cho phép khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý phần nguyên giá tương ứng với 1,6 tỷ đồng trở xuống, vậy phần giá trị vượt trên 1,6 tỷ (tức là khoảng 2,4 tỷ còn lại) sẽ được xử lý như thế nào trên sổ sách kế toán, mình có được đưa vào chi phí nội bộ hay phải loại bỏ hoàn toàn khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm?

Nếu bổ sung vẫn bị từ chối, lập văn bản khiếu nại gửi Cục Thuế tỉnh/thành phố trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận quyết định. Văn bản cần nêu rõ cơ sở pháp lý, đính kèm chứng cứ mới (như chứng từ gốc). Cơ quan thuế phải giải quyết khiếu nại trong 30 ngày, và nếu cần, Anh/Chị có thể khởi kiện hành chính tại Tòa án theo Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung 2020).

Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế

Sau khi hồ sơ được chấp nhận, cơ quan thuế sẽ kiểm tra thực tế trong 40 ngày theo Thông tư 19/2021/TT-BTC. Nếu đủ điều kiện, hoàn thuế sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị. Trong quá trình này, giữ liên lạc thường xuyên với cơ quan thuế để cập nhật tiến độ, tránh chậm trễ dẫn đến mất quyền lợi.

Việc tuân thủ đúng quy trình giúp đảm bảo quyền lợi hoàn thuế hợp pháp, tránh rủi ro phạt hành chính và tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh. Tuân thủ không chỉ giảm thiểu tranh chấp mà còn nâng cao uy tín với cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.