Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại thu nhập và các loại thuế áp dụng
Việc chuyển nhượng quyền khai thác thương hiệu cá nhân được xác định là thu nhập từ bản quyền hoặc chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2020) và Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức thuế suất áp dụng sẽ phụ thuộc vào bản chất hợp đồng:
- Thuế suất 5%: Áp dụng trên phần thu nhập vượt quá 10 triệu đồng theo từng hợp đồng nếu giao dịch được coi là cho phép khai thác bản quyền (li-xăng).
- Thuế suất 25%: Áp dụng trên thu nhập chịu thuế (giá chuyển nhượng trừ chi phí hợp lý có chứng từ) nếu giao dịch được xác định là chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu tài sản khác theo Điều 10 của Luật này.
Đồng thời, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016, 2020), hoạt động này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% (theo Thông tư 219/2013/TT-BTC). Anh/Chị cần rà soát kỹ các điều khoản trong hợp đồng để xác định chính xác phương pháp tính thuế tối ưu nhất.
Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân
Theo Khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ bản quyền là thời điểm bên trả thu nhập thanh toán cho cá nhân. Trường hợp hợp đồng quy định thanh toán một lần duy nhất cho toàn bộ thời hạn 05 năm, nghĩa vụ thuế TNCN phát sinh ngay tại thời điểm nhận tiền, bất kể thời gian khai thác kéo dài bao lâu.
Việc cơ quan thuế yêu cầu kê khai theo từng năm thường dựa trên quan điểm coi đây là dịch vụ cung cấp theo tiến độ. Để bảo vệ quyền lợi nộp thuế một lần (nhằm sớm hoàn tất nghĩa vụ), Anh/Chị cần cung cấp bằng chứng về việc đã bàn giao toàn bộ quyền khai thác và nhận thanh toán trọn gói ngay từ đầu. Nếu bị ép phân bổ theo năm không đúng thực tế, Anh/Chị có quyền khiếu nại dựa trên văn bản xác nhận thanh toán theo Luật Quản lý thuế 2019.
Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng
Đối với thuế GTGT, căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung), thời điểm xác định thuế là thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hoặc thời điểm lập hóa đơn, tùy thời điểm nào đến trước. Nếu đã thanh toán 100% giá trị hợp đồng, bên nhận quyền phải lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT ngay tại kỳ phát sinh giao dịch đó.
Việc chậm kê khai so với thời điểm nhận tiền có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu và áp dụng các chế tài theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, bên cạnh việc bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng cho hành vi vi phạm thủ tục thuế, người nộp thuế còn phải chịu tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Việc phân bổ doanh thu theo từng năm chỉ nên thực hiện nếu hợp đồng quy định thanh toán theo tiến độ hàng năm một cách rõ ràng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm kê khai thuế giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của cá nhân. Đồng thời, phân tích hợp đồng kịp thời có thể giảm thiểu rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận