Em có một thắc mắc là năm nay em được công ty thưởng một khoản tiền bằng cổ phiếu thưởng, đến cuối năm em vẫn chưa bán số cổ phiếu này nhưng trong danh sách quyết toán thuế mà công ty gửi lại thấy cộng cả giá trị cổ phiếu đó vào thu nhập chịu thuế, như vậy có đúng quy định không vì em nghĩ chỉ khi nào em bán cổ phiếu phát sinh lợi nhuận thì mới phải nộp thuế, hay là quy định hiện tại bắt buộc phải tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cả phần cổ phiếu thưởng ngay tại thời điểm nhận?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ cổ phiếu thưởng và đối tượng chịu thuế

Cổ phiếu thưởng được coi là một hình thức thưởng từ tiền lương, tiền công, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 2, khoản 2, điểm a Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Cụ thể, các khoản thưởng dưới mọi hình thức, bao gồm thưởng bằng cổ phiếu, đều được tính vào thu nhập chịu thuế tại thời điểm nhận, không phụ thuộc vào việc cá nhân đã bán hay chưa. Do đó, việc công ty cộng giá trị cổ phiếu thưởng vào thu nhập chịu thuế trong danh sách quyết toán là phù hợp với quy định pháp luật, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh tình trạng trốn thuế.

Xem thêm: Doanh nghiệp nộp thừa thuế môn bài từ các năm trước thì có được bù trừ vào thuế GTGT hoặc thuế TNDN trong kỳ quyết toán này không?

Thời điểm và cơ sở tính thuế

Theo Điều 7 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung), thời điểm xác định thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm cá nhân nhận được thu nhập, bao gồm cả hình thức thưởng bằng cổ phiếu. Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết tại Điều 7, khoản 1, quy định giá trị cổ phiếu thưởng được tính theo giá thị trường của cổ phiếu tại thời điểm nhận (dựa trên giá đóng cửa ngày giao dịch gần nhất trên sàn chứng khoán). Không phải chờ đến khi bán cổ phiếu để phát sinh lợi nhuận mới tính thuế, vì phần thưởng này đã là thu nhập thực tế từ lao động. Phần chênh lệch giá khi bán sau này sẽ chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán riêng biệt theo Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007.

Quyết toán thuế và trách nhiệm của tổ chức chi trả

Xem thêm: Trường hợp một người có mã số thuế cá nhân nhưng bị sai thông tin về số chứng minh nhân dân cũ so với căn cước công dân gắn chíp mới thì có tự thực hiện quyết toán thuế online được không?

Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế) tại Điều 25 yêu cầu tổ chức chi trả thu nhập (như công ty) phải khấu trừ thuế TNCN tại nguồn và lập danh sách quyết toán gửi cho cá nhân trước ngày 31/3 năm sau. Trong trường hợp của Anh/Chị, công ty đã thực hiện đúng nghĩa vụ này bằng cách cộng giá trị cổ phiếu thưởng vào thu nhập chịu thuế cuối năm. Nếu cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc cần điều chỉnh, có thể tự quyết toán bổ sung theo mẫu 02/QTT-TNCN tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, nộp cho cơ quan thuế trước ngày 30/4 năm sau. Việc không kê khai đầy đủ có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm.

Việc tuân thủ quy định thuế TNCN đối với cổ phiếu thưởng giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi lâu dài và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Đồng thời, nó góp phần vào hệ thống quản lý thuế minh bạch của Nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.