Em có khoản thu nhập từ việc cho thuê một phòng nhỏ trong nhà và nhận tiền theo từng đợt trong năm, ngoài ra vẫn có lương từ công ty, vậy khi quyết toán thuế TNCN có cần kê khai chung cả hai nguồn thu nhập này vào một tờ khai không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại nguồn thu nhập và nghĩa vụ kê khai thuế TNCN

Thu nhập từ tiền lương do công ty chi trả thuộc loại thu nhập từ tiền lương, tiền công, được khấu trừ thuế tại nguồn theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và 2019). Trong khi đó, thu nhập từ việc cho thuê phòng nhỏ trong nhà được coi là thu nhập từ cho thuê tài sản, thuộc đối tượng chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12. Nếu tổng thu nhập từ cho thuê tài sản trong năm vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân phải nộp thuế theo mức 10% trên phần thu nhập vượt mức miễn thuế (theo Khoản 3 Điều 12 Thông tư số 40/2021/TT-BTC). Ngược lại, nếu dưới mức này, thu nhập được miễn thuế nhưng vẫn cần theo dõi để quyết toán tổng thể.

Yêu cầu kê khai chung vào một tờ khai quyết toán

Xem thêm: Bên công ty em có nhân viên nghỉ thai sản gần nửa năm nên không phát sinh thu nhập trong khoảng thời gian đó, vậy khi quyết toán thuế TNCN thì phần giảm trừ bản thân của họ có được tính đủ 12 tháng hay chỉ tính theo tháng thực tế có thu nhập ạ?

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ hai nguồn trở lên (bao gồm tiền lương, tiền công và cho thuê tài sản) phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân một lần/năm, kê khai tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập vào một tờ khai duy nhất (mẫu 02/QTT-TNCN theo Phụ lục Thông tư số 80/2021/TT-BTC). Việc kê khai riêng lẻ từng nguồn có thể dẫn đến sai sót và bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Do đó, Anh/Chị cần kê khai chung cả hai nguồn thu nhập vào tờ khai quyết toán để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.

Việc quyết toán được thực hiện trực tuyến qua hệ thống của Tổng cục Thuế hoặc tại cơ quan thuế địa phương. Dưới đây là quy trình cơ bản:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và xác định số liệu

Thu thập các chứng từ liên quan đến thu nhập, bao gồm:

• Bảng kê khấu trừ thuế từ công ty chi trả lương (mẫu 02/CK-TNCN).
• Hóa đơn, biên lai chứng minh thu nhập từ cho thuê phòng (nếu có hợp đồng cho thuê).
• Tính toán tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc, theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân). Xác định thời hạn quyết toán từ ngày 01/01 đến 30/04 năm sau năm phát sinh thu nhập (theo Khoản 2 Điều 44 Thông tư số 111/2013/TT-BTC).

Bước 2: Đăng ký và kê khai trực tuyến

Xem thêm: Công ty bên em có trường hợp nhân viên chuyển từ chi nhánh khác về giữa năm và trước đó đã có thu nhập tại nơi cũ, nên khi làm quyết toán thuế TNCN không rõ có cần cộng dồn toàn bộ thu nhập của cả hai nơi lại không?

Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) để đăng nhập bằng tài khoản cá nhân (nếu chưa có, đăng ký qua ứng dụng eTax Mobile hoặc tại Chi cục Thuế). Chọn chức năng "Quyết toán thuế TNCN" và điền thông tin vào tờ khai 02/QTT-TNCN, kê khai chi tiết từng nguồn thu nhập tại các chỉ tiêu tương ứng (ví dụ: chỉ tiêu 4.1 cho thu nhập từ tiền lương, chỉ tiêu 4.5 cho thu nhập từ cho thuê tài sản). Kiểm tra và ký điện tử trước khi nộp.

Bước 3: Nộp tờ khai và nộp thuế (nếu còn nợ)

Nộp tờ khai trực tuyến trước hạn 30/04. Nếu số thuế phải nộp lớn hơn số đã khấu trừ, chuyển khoản nộp bổ sung qua tài khoản ngân hàng hoặc tại kho bạc nhà nước. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và gửi thông báo kết quả qua email hoặc ứng dụng. Nếu phát hiện sai sót sau nộp, Anh/Chị có quyền điều chỉnh theo quy định tại Điều 47 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp tránh các khoản phạt hành chính, hoàn thuế nếu khấu trừ thừa và đảm bảo quyền lợi pháp lý lâu dài. Việc kê khai chính xác còn hỗ trợ xây dựng hồ sơ tín dụng và giao dịch dân sự sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.