Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm xã hội đối với khoản đóng hộ và chi hộ lương
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản tiền mà công ty nhận từ nhà cung cấp để đóng bảo hiểm xã hội hộ và chi trả lương hộ cho nhân viên của nhà cung cấp được coi là khoản thu hộ, chi hộ, không phải là thu nhập chịu thuế của công ty. Do đó, công ty không phải kê khai các khoản này vào quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cuối năm của mình, cũng không đưa vào chi phí khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp. Thay vào đó, công ty chỉ cần ghi nhận đầy đủ các giao dịch này trong sổ sách kế toán dưới dạng thu hộ và chi hộ, đồng thời lưu trữ chứng từ liên quan (hợp đồng ủy quyền, biên bản giao nhận tiền, sao kê ngân hàng) để chứng minh tính chất trung gian.
Nhà cung cấp (người trả thu nhập) mới là bên chịu trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007 và kê khai quyết toán theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Đối với bảo hiểm xã hội, theo Luật Việc làm 2013 và các quy định của Bảo hiểm xã hội Việt Nam, công ty chỉ thực hiện đóng hộ theo ủy quyền, không phải là người sử dụng lao động chính, nên không tham gia quyết toán bảo hiểm của nhân viên nhà cung cấp. Nếu công ty không tuân thủ ghi chép thu hộ, chi hộ, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Câu hỏi 2: Thủ tục liên quan đến lệ phí môn bài sau khi được miễn
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP) về lệ phí môn bài và Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài (ví dụ: doanh nghiệp nhỏ và vừa có doanh thu dưới mức quy định) vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài hàng năm theo mẫu 01/MBA tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Không cần đăng ký dừng tờ khai nếu doanh nghiệp tiếp tục hoạt động, vì việc miễn lệ phí chỉ ảnh hưởng đến số tiền nộp (ghi là 0 đồng), không làm gián đoạn nghĩa vụ kê khai.
Bước 1: Chuẩn bị và nộp tờ khai
Doanh nghiệp lập tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu quy định tại Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC, ghi rõ mức doanh thu năm trước và lý do miễn (nếu áp dụng). Tờ khai phải nộp chậm nhất ngày 30/01 của năm sau (ví dụ: nộp cho năm 2024 trước 30/01/2024), qua hình thức điện tử trên hệ thống iHTKK hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
Bước 2: Lưu trữ hồ sơ
Giữ bản sao tờ khai đã nộp và các chứng từ chứng minh điều kiện miễn (báo cáo tài chính, quyết toán thuế năm trước). Nếu thay đổi tình trạng miễn (doanh thu tăng), phải điều chỉnh tờ khai trong vòng 10 ngày theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
Nếu không nộp tờ khai đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 400.000 đồng đến 1.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, ngay cả khi được miễn lệ phí.
Câu hỏi 3: Áp dụng Thông tư 99 thay thế Thông tư 200 từ năm 2026
Giả sử "Thông tư 99" đề cập đến Thông tư 99/2018/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 về đăng ký thuế, nhưng có thể là nhầm lẫn với các thông tư mới hơn về kế toán hoặc hóa đơn), và "Thông tư 200" là Thông tư 99/2025/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, thì từ năm 2026, nếu có thông tư mới thay thế (dựa trên lộ trình cập nhật của Bộ Tài chính), doanh nghiệp không cần đăng ký riêng mà tự động áp dụng từ ngày hiệu lực của văn bản mới theo Điều 57 Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp chỉ cần cập nhật sổ sách kế toán và báo cáo tài chính theo quy định mới, đồng thời thông báo cho cơ quan thuế nếu thông tư yêu cầu (thường qua hệ thống kê khai điện tử).
Nếu thông tư mới yêu cầu điều chỉnh phương pháp kế toán (ví dụ: thay đổi mẫu báo cáo), doanh nghiệp kiểm tra hiệu lực trên Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính và điều chỉnh trong kỳ báo cáo đầu tiên áp dụng. Không có thủ tục đăng ký riêng trừ khi văn bản mới quy định rõ (ví dụ: đăng ký áp dụng chế độ kế toán đặc thù theo Thông tư 133/2016/TT-BTC). Việc không áp dụng đúng có thể dẫn đến phạt từ 5.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng về vi phạm quản lý thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế và phí giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận