Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công năm 2025
Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm trừ gia cảnh cho bản thân (hiện hành 11.000.000 đồng/tháng) và mỗi người phụ thuộc (4.400.000 đồng/tháng, theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14). Nếu thu nhập năm 2025 của người nộp thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ đạt dưới mức chịu thuế (132.000.000 đồng/năm cho bản thân, cộng thêm 52.800.000 đồng/năm cho một người phụ thuộc), thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngược lại, nếu không đăng ký người phụ thuộc, thu nhập sẽ chỉ được giảm trừ cho bản thân, dẫn đến phải nộp thêm thuế nếu vượt ngưỡng. Các quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 92/2015/TT-BTC) và Thông tư số 79/2022/TT-BTC, đảm bảo tính linh hoạt trong việc áp dụng giảm trừ hàng năm.
Điều kiện đăng ký người phụ thuộc là con cái
Con cái được coi là người phụ thuộc nếu đáp ứng các điều kiện tại Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 79/2022/TT-BTC), bao gồm: con dưới 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động; hoặc con từ 18 đến dưới 22 tuổi đang học đại học, cao đẳng, dạy nghề. Người nộp thuế phải chứng minh mối quan hệ (giấy khai sinh, sổ hộ khẩu) và tình trạng phụ thuộc (không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1.000.000 đồng/tháng). Việc đăng ký người phụ thuộc áp dụng cho toàn bộ năm tài chính, và có thể thực hiện bất kỳ thời điểm nào trong năm, nhưng để khấu trừ kịp thời, nên đăng ký trước hoặc đồng thời với quyết toán thuế. Thông tư số 79/2022/TT-BTC cho phép đăng ký bổ sung nếu có thay đổi (như sinh con mới) mà không bị giới hạn thời gian, miễn là cung cấp đầy đủ hồ sơ.
Quy trình đăng ký người phụ thuộc và quyết toán thuế năm 2025 khi không ủy quyền cho công ty
Vì người nộp thuế không ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả (công ty), cá nhân phải tự đăng ký người phụ thuộc và thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm theo Điều 25 Luật Thuế TNCN và Điều 17 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 80/2021/TT-BTC). Quy trình được thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Dưới đây là các bước cụ thể:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký người phụ thuộc
Thu thập các giấy tờ chứng minh theo Phụ lục I Thông tư số 111/2013/TT-BTC, bao gồm:
- Bản sao giấy khai sinh hoặc sổ hộ khẩu của con cái.
- Giấy xác nhận tình trạng học tập (nếu con trên 18 tuổi) từ trường đại học hoặc cơ sở đào tạo.
- Cam kết của người nộp thuế về việc nuôi dưỡng và thu nhập của người phụ thuộc (mẫu số 02/ĐK-TNCN).
Hồ sơ có thể nộp điện tử qua tài khoản giao dịch thuế cá nhân, giúp tiết kiệm thời gian và tránh sai sót.
Bước 2: Nộp đăng ký người phụ thuộc cho năm 2025
Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, đăng nhập bằng tài khoản VNeID hoặc mã số thuế cá nhân, chọn chức năng "Đăng ký người phụ thuộc". Nộp hồ sơ trước ngày 31/12/2024 để áp dụng từ đầu năm 2025, hoặc bổ sung khi quyết toán (trước 30/4/2026). Cơ quan thuế sẽ xác nhận trong vòng 3 ngày làm việc; nếu hợp lệ, mã số người phụ thuộc sẽ được cấp để sử dụng trong quyết toán. Theo Thông tư số 79/2022/TT-BTC, đăng ký hiện tại (năm 2024) hoàn toàn có thể áp dụng cho thu nhập năm 2025 nếu hồ sơ chứng minh tình trạng phụ thuộc tồn tại trong năm đó.
Bước 3: Thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025
Sau khi kết thúc năm tài chính (31/12/2025), cá nhân tự kê khai quyết toán qua Cổng etax, sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN (theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC). Khai báo thu nhập từ công ty (lấy chứng từ khấu trừ thuế từ công ty), áp dụng giảm trừ người phụ thuộc đã đăng ký, và tính toán số thuế phải nộp (nếu có). Nộp quyết toán trước 90 ngày sau khi hết năm (tức trước 30/4/2026); nếu nộp muộn, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP. Kết quả quyết toán sẽ xác định hoàn thuế (nếu khấu trừ thừa) hoặc nộp bổ sung.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đăng ký và quyết toán giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi giảm trừ hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận