Doanh nghiệp mới thành lập thì trong vòng bao nhiêu ngày phải thực hiện thủ tục khai thuế môn bài và nộp tờ khai thuế lần đầu để không bị phạt?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời hạn thực hiện thủ tục khai thuế môn bài

Theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài, doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện khai thuế và nộp lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài) chậm nhất trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ngày bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (nếu muộn hơn).

Thủ tục này được thực hiện thông qua việc nộp tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu quy định tại Phụ lục của Nghị định trên, kèm theo các tài liệu chứng minh vốn điều lệ hoặc doanh thu dự kiến để xác định mức lệ phí phù hợp.

Mức lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập thường dao động từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/năm tùy theo vốn điều lệ (ví dụ: dưới 10 tỷ đồng là 2.000.000 đồng; từ 10 tỷ đồng trở lên là 3.000.000 đồng), theo Điều 4 Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Tôi muốn biết về các trường hợp được miễn, giảm tiền thuê đất cho các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực nông nghiệp công nghệ cao tại các vùng sâu vùng xa, thời gian miễn thuế tối đa là bao nhiêu năm kể từ khi dự án đi vào hoạt động và điều kiện về vốn đầu tư tối thiểu là bao nhiêu?

Nếu thực hiện đúng thời hạn, doanh nghiệp sẽ tránh được các chế tài xử phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể là phạt từ 400.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi chậm nộp tờ khai từ 1 đến 30 ngày, và mức phạt tăng dần nếu chậm hơn (từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng nếu chậm từ 31 ngày trở lên, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế).

Lưu ý quan trọng: Lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

Thời hạn nộp tờ khai thuế lần đầu

Đối với tờ khai thuế lần đầu, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2023), doanh nghiệp mới thành lập phải đăng ký và nộp tờ khai thuế ban đầu chậm nhất trong vòng 10 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Tờ khai này bao gồm thông tin về mã số thuế, phương pháp kê khai thuế và các loại thuế áp dụng, được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Xem thêm: Cho tôi hỏi về thuế đối với các khoản quà tặng nhân ngày sinh nhật hoặc lễ tết mà công ty chi cho nhân viên bằng thẻ quà tặng (voucher) của các siêu thị, khoản này có bị cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên không và công ty có được khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn mua voucher đó không?

Việc nộp tờ khai lần đầu là cơ sở để cơ quan thuế cấp mã số thuế và hướng dẫn kê khai các loại thuế khác, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Nếu chậm nộp tờ khai thuế lần đầu, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ, đồng thời có thể bị tính tiền chậm nộp thuế nếu phát sinh nghĩa vụ thuế.

Việc tuân thủ đúng thời hạn khai thuế môn bài và nộp tờ khai thuế lần đầu giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận các ưu đãi thuế nếu đủ điều kiện theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi).

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.