Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Nguyên tắc "Định danh duy nhất" theo Thông tư 86/2024/TT-BTC
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế (MST) cá nhân được cấp dựa trên số Căn cước công dân hoặc số Định danh cá nhân là duy nhất và không thay đổi trong suốt cuộc đời của người nộp thuế.
- Sử dụng MST thống nhất: Khi cá nhân phát sinh thêm tài sản cho thuê tại các phường, quận hoặc tỉnh thành khác nhau, bạn vẫn sử dụng duy nhất MST đã được cấp trước đó để thực hiện mọi giao dịch thuế.
- Quản lý theo địa điểm: Mặc dù MST không thay đổi, nhưng hệ thống thuế sẽ quản lý các tài sản cho thuê theo từng địa điểm kinh doanh cụ thể gắn liền với MST gốc của bạn để đảm bảo việc phân bổ ngân sách địa phương chính xác.
2. Quy trình kê khai khi phát sinh tài sản cho thuê tại địa bàn mới
Để đảm bảo tính hợp pháp khi có thêm căn nhà cho thuê tại địa phương khác, bạn cần thực hiện quy trình 3 bước chuẩn hóa theo quy định về đăng ký thuế và kê khai thuế hiện hành:
Bước 1: Cập nhật thông tin đăng ký thuế cho địa điểm mới Căn cứ theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, khi phát sinh địa điểm cho thuê tài sản mới khác địa bàn phường/xã hiện tại, cá nhân phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế bằng cách bổ sung địa điểm kinh doanh. Bạn sử dụng tờ khai theo mẫu quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC (thay thế mẫu 08-MST cũ) để thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp về thông tin căn nhà mới trong vòng 10 ngày làm việc. Việc cập nhật này giúp hệ thống eTax ghi nhận đúng đối tượng quản lý, tránh việc phát sinh các thông báo vi phạm do nộp thuế không đúng địa bàn hoặc bị coi là kinh doanh không đăng ký.
Bước 2: Xác định cơ quan thuế quản lý và hạn mức doanh thu Sau khi cập nhật địa điểm, bạn cần xác định Chi cục Thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN và GTGT theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Lưu ý rằng ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm để xác định nghĩa vụ nộp thuế được tính dựa trên tổng doanh thu của tất cả các tài sản cho thuê cộng lại trong một năm dương lịch. Nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng này, bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế với mức thuế suất tổng hợp là 10% (5% GTGT và 5% TNCN) cho tất cả các căn nhà, thay vì xét riêng lẻ từng căn nhà dưới 100 triệu đồng như nhiều người lầm tưởng.
Bước 3: Thực hiện kê khai và nộp thuế qua hệ thống eTax Mobile Cá nhân đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng dịch vụ công để lập tờ khai mẫu 01/TTS dành cho hoạt động cho thuê tài sản, đính kèm bản quét hợp đồng cho thuê để làm căn cứ đối soát. Sau khi tờ khai được hệ thống chấp nhận, bạn có thể thực hiện nộp tiền thuế điện tử ngay trên ứng dụng thông qua liên kết ngân hàng để hoàn thành nghĩa vụ tài chính một cách nhanh chóng. Việc thực hiện đầy đủ các bước này theo đúng thời hạn quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 sẽ giúp bạn tránh được các khoản phạt chậm nộp tờ khai hoặc chậm nộp tiền thuế có thể lên đến hàng chục triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
3. Hậu quả pháp lý khi không cập nhật thông tin
Việc không tuân thủ quy định về đăng ký thay đổi địa điểm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và chậm nộp tờ khai có thể dẫn đến các chế tài sau:
- Phạt hành chính về đăng ký thuế: Mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi chậm thông báo thay đổi thông tin so với thời hạn quy định.
- Phạt chậm nộp tờ khai: Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể lên đến 25.000.000 đồng nếu chậm nộp tờ khai trên 90 ngày.
- Tiền chậm nộp tiền thuế: Tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo tính liên tục trong hoạt động kinh doanh và bảo vệ uy tín thương hiệu. Đồng thời, hoàn tất các nghĩa vụ tài chính kịp thời sẽ giúp tránh các khoản phạt không đáng có, góp phần ổn định tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận