Em là hộ kinh doanh năm 2025 doanh thu trên 3 tỷ, năm 2026 em bắt buộc phải thuộc nhóm 3 hay sao ạ. Và nhóm 3 thì em phải nộp thuế thu nhập cá nhân hàng quý theo lợi nhuận đúng không ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại hộ kinh doanh theo nhóm dựa trên doanh thu

Xem thêm: Gia đình mình có người làm việc ở hai nơi trong cùng một năm nhưng một nơi không cấp chứng từ khấu trừ thuế vậy khi quyết toán phải làm sao?

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 88/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể được phân loại thành ba nhóm dựa trên doanh thu của năm trước đó để áp dụng phương pháp nộp thuế phù hợp. Cụ thể, nếu doanh thu năm 2025 của hộ kinh doanh vượt quá 3 tỷ đồng, thì từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ bắt buộc thuộc nhóm 3 và phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai (thay vì phương pháp khoán như các nhóm 1 và 2). Việc phân loại này được cơ quan thuế xác định dựa trên dữ liệu doanh thu thực tế của năm trước, theo Luật Quản lý thuế 2019 tại Điều 50 quy định về phân loại người nộp thuế. Do đó, hộ kinh doanh cần chuẩn bị chuyển đổi phương pháp nộp thuế kịp thời để tránh các chế tài hành chính, chẳng hạn như phạt chậm nộp từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với nhóm 3

Đối với hộ kinh doanh thuộc nhóm 3 (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm), phương pháp kê khai yêu cầu kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý, dựa trên thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh. Thuế TNCN được tính trên lợi nhuận (tức là doanh thu trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ), với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể, hộ kinh doanh phải tạm nộp thuế TNCN hàng quý dựa trên ước tính lợi nhuận, sau đó quyết toán thuế hàng năm vào thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Việc nộp theo quý giúp đảm bảo dòng tiền thuế ổn định, và nếu lợi nhuận thực tế thấp hơn ước tính, hộ kinh doanh có thể được hoàn thuế hoặc khấu trừ vào kỳ sau. Hộ kinh doanh cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ chi phí để chứng minh lợi nhuận khi kê khai, tránh rủi ro truy thu thuế và phạt từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Khi nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online thì có cần đính kèm chứng từ khấu trừ thuế không hay chỉ cần nhập số liệu?

Việc tuân thủ đúng phân loại nhóm và phương pháp nộp thuế giúp hộ kinh doanh tránh các khoản phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua kê khai chính xác lợi nhuận, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.