Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khái niệm hóa đơn điều chỉnh và thay thế
Hóa đơn điều chỉnh được lập khi hóa đơn gốc có sai sót về thông tin như tên, địa chỉ người mua, số lượng, đơn giá, thành tiền hoặc thuế suất, dẫn đến cần bổ sung, thay đổi hoặc hủy bỏ một phần nội dung. Hóa đơn thay thế được sử dụng khi hóa đơn gốc bị mất, hỏng hoặc cần thay thế toàn bộ. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ, các hóa đơn này không làm thay đổi thời điểm xác định doanh thu và chi phí gốc mà chỉ điều chỉnh thông tin sai sót.
Thời điểm kê khai hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Theo quy định hiện hành, hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế được kê khai vào kỳ phát sinh (tức là kỳ phát hành hóa đơn điều chỉnh/thay thế), không kê khai vào kỳ gốc. Cụ thể, tại Thông tư 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua phải kê khai điều chỉnh số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ và số thuế theo hóa đơn điều chỉnh/thay thế vào kỳ tính thuế phát sinh sự kiện điều chỉnh. Việc kê khai vào kỳ phát sinh giúp đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế và tránh tình trạng kê khai trùng lặp hoặc sai lệch kỳ hạn.
Quy trình kê khai hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Bước 1: Lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế
Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế trên hệ thống hóa đơn điện tử, ghi rõ "Điều chỉnh cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày… tháng… năm" hoặc "Thay thế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày… tháng… năm". Hóa đơn phải tuân thủ Quy trình quản lý hóa đơn điện tử ban hành kèm theo Quyết định 1009/QĐ-BTC ngày 28/9/2022 của Bộ Tài chính (lưu ý: Quy trình quản lý hóa đơn điện tử 2026 có thể đề cập đến cập nhật dự kiến, nhưng hiện hành áp dụng Quy trình 2022). Nội dung điều chỉnh phải khớp với hóa đơn gốc và được ký số điện tử.
Bước 2: Gửi hóa đơn và thông báo cho cơ quan thuế
Sau khi lập, người bán gửi hóa đơn điện tử cho người mua qua hệ thống điện tử. Đồng thời, chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo quy định tại Điều 25 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu hóa đơn điều chỉnh dẫn đến tăng thuế, người bán phải nộp bổ sung số thuế phát sinh; nếu giảm thuế, thực hiện hoàn thuế hoặc khấu trừ theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Kê khai trên tờ khai thuế
Trong kỳ phát sinh (tháng/quý phát hành hóa đơn điều chỉnh), người bán kê khai vào các chỉ tiêu tương ứng trên Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) hoặc Tờ khai quyết toán thuế (nếu áp dụng), ghi chú rõ nội dung điều chỉnh. Người mua cũng điều chỉnh tương ứng trên tờ khai của mình. Nếu phát hiện sai sót sau kỳ kê khai, phải lập biên bản điều chỉnh và nộp bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng nếu vi phạm).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm kê khai giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận