Nếu không làm quyết toán thì tiền nộp dư có bị mất không ạ?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về bảo lưu số tiền thuế nộp dư
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 60), số tiền thuế nộp thừa phát sinh khi người nộp thuế nộp số tiền lớn hơn số phải nộp theo quyết toán. Về mặt pháp lý, số tiền này không bị mất đi ngay cả khi Anh/Chị chưa làm thủ tục quyết toán ngay lập tức. Cơ quan thuế sẽ ghi nhận khoản nộp thừa này trên hệ thống quản lý thuế tập trung.
Căn cứ Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 25), người nộp thuế có quyền bù trừ số tiền nộp thừa này vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc đề nghị hoàn trả. Tuy nhiên, nếu để quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không hoàn thành thủ tục quyết toán hoặc không có văn bản đề nghị xử lý, số tiền này mới thực sự bị mất quyền yêu cầu hoàn trả theo quy định về thời hiệu.
Hậu quả nếu không thực hiện quyết toán đúng hạn
Dù tiền nộp thừa được bảo lưu, việc không thực hiện quyết toán vẫn kéo theo những rủi ro pháp lý và thiệt hại tài chính đáng kể. Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Điều 13), hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế/quyết toán thuế so với thời hạn quy định có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số ngày chậm nộp.
Bên cạnh việc bị xử phạt, số tiền nộp thừa của Anh/Chị sẽ bị "đóng băng" trên hệ thống, không thể rút ra để tái đầu tư hay chi tiêu cá nhân, gây thiệt hại về cơ hội sử dụng dòng tiền. Hơn nữa, nếu Anh/Chị thuộc diện bắt buộc phải quyết toán (có số thuế phải nộp thêm) mà không thực hiện, cơ quan thuế sẽ áp dụng biện pháp truy thu và tính tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình yêu cầu hoàn trả hoặc bù trừ tiền nộp dư
Để đảm bảo quyền lợi và lấy lại số tiền đã nộp dư, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC như sau:
Bước 1: Thực hiện quyết toán thuế để xác định số dư chính xác Anh/Chị cần lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) hoặc tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng để xác lập số liệu chính thức trên hệ thống thuế. Việc quyết toán giúp cơ quan thuế xác nhận rằng sau khi trừ đi tất cả các khoản giảm trừ và thuế suất áp dụng, Anh/Chị thực sự đang nộp thừa một khoản tiền cụ thể. Đoạn văn này làm rõ rằng đây là căn cứ pháp lý quan trọng nhất để cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn tiền hoặc cho phép bù trừ, đồng thời giúp Anh/Chị tránh được các rủi ro về việc ấn định thuế sai lệch từ phía cơ quan quản lý nếu dữ liệu không được cập nhật kịp thời thông qua tờ khai tự quyết toán của chính người nộp thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ nộp thừa Sau khi đã nộp tờ khai quyết toán và xác định rõ số tiền nộp thừa, Anh/Chị cần làm văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Anh/Chị có thời hạn lên tới 10 năm để thực hiện quyền này, tuy nhiên việc nộp hồ sơ sớm thông qua cổng thông tin điện tử (etax.thue.gdt.gov.vn) sẽ giúp rút ngắn thời gian kiểm tra và phê duyệt từ phía cơ quan thuế trực tiếp. Hồ sơ yêu cầu hoàn cần được chuẩn bị chỉn chu để tránh trường hợp bị từ chối hoặc yêu cầu giải trình bổ sung, bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế (đã nộp ở Bước 1).
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa (Mẫu số 01/DNHT).
- Các chứng từ khấu trừ thuế hoặc biên lai nộp tiền vào ngân sách nhà nước bản gốc/bản điện tử.
- Thông tin tài khoản ngân hàng chính chủ để nhận tiền hoàn trả.
Bước 3: Theo dõi tiến trình xử lý và nhận tiền hoàn trả Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ và phản hồi trong thời hạn 06 ngày làm việc (đối với diện hoàn thuế trước kiểm tra sau) hoặc 40 ngày (đối với diện kiểm tra trước hoàn thuế sau). Anh/Chị cần thường xuyên truy cập hệ thống Etax để theo dõi trạng thái hồ sơ, kịp thời bổ sung tài liệu nếu cán bộ thụ lý có thông báo yêu cầu giải trình về các khoản thu nhập. Khi hồ sơ được duyệt, kho bạc nhà nước sẽ thực hiện lệnh chi trả và số tiền nộp thừa sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị. Trong trường hợp cơ quan thuế chậm trả tiền hoàn so với thời hạn quy định, Anh/Chị còn có quyền yêu cầu trả lãi trên số tiền chậm hoàn theo tỷ lệ 0,03%/ngày để đảm bảo tối đa quyền lợi tài chính của mình.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán và thủ tục hoàn thuế không chỉ bảo vệ quyền lợi tài chính mà còn tránh các khoản phạt hành chính, giúp doanh nghiệp hoặc cá nhân duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, nó đảm bảo dòng tiền được sử dụng hiệu quả, giảm thiểu rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận