Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Trách nhiệm của công ty trong việc khấu trừ và nộp thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, 71/2014/QH13) và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi thanh toán cho người lao động. Trong mô hình lương khoán, công ty đóng vai trò là bên sử dụng lao động, phải thực hiện tính toán và giữ lại số thuế tương ứng để nộp vào ngân sách nhà nước. Việc tự nguyện đóng thuế thay cho nhân viên không làm thay đổi bản chất nghĩa vụ kê khai; công ty vẫn phải xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC để người lao động làm căn cứ quyết toán cuối năm. Nếu không thực hiện đúng, doanh nghiệp sẽ đối mặt với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồngtheo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ lương khoán trả hàng tuần
Thu nhập từ tiền lương, tiền công trả theo tuần vẫn được tổng hợp để tính thuế dựa trên biểu thuế lũy tiến (nếu ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên) hoặc khấu trừ 10% toàn phần (nếu ký hợp đồng dưới 03 tháng). Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung) là 11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ hợp lệ Công ty tiến hành tổng hợp mức lương khoán hàng tuần, bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định. Thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ đi các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN) và mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11.000.000 đồng/tháng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Đối với lương tuần, doanh nghiệp có thể tạm chia mức giảm trừ tháng cho số tuần chi trả để xác định ngưỡng không phải khấu trừ thuế, giúp người lao động đảm bảo dòng tiền chi tiêu hàng tuần mà không bị hụt thu nhập quá lớn do khấu trừ tạm tính sai lệch.
Bước 2: Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế phù hợp với loại hợp đồng Trường hợp người lao động ký hợp đồng dưới 03 tháng có tổng mức chi trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, công ty phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả theo Thông tư 92/2015/TT-BTC. Nếu người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh nêu trên. Việc lựa chọn sai phương pháp khấu trừ (ví dụ không khấu trừ 10% cho lao động thời vụ) sẽ khiến doanh nghiệp bị truy thu toàn bộ số thuế thiếu kèm theo tiền chậm nộp 0,03%/ngày khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra định kỳ.
Bước 3: Phát hành chứng từ khấu trừ và thực hiện kê khai nộp thuế thay Sau khi khấu trừ, công ty có nghĩa vụ cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử ngay sau mỗi kỳ trả lương nếu người lao động có yêu cầu để họ theo dõi thu nhập. Số thuế đã khấu trừ hàng tuần được công ty tập hợp để kê khai theo tháng (hoặc quý) và nộp vào Kho bạc Nhà nước chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo (hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo). Lưu ý rằng nếu tổng thu nhập năm của cá nhân dưới 132.000.000 đồng (tương ứng mức giảm trừ bản thân cả năm) và không có nguồn thu nhập nào khác, họ sẽ được hoàn lại toàn bộ số thuế 10% đã bị khấu trừ tạm tính khi thực hiện quyết toán thuế vào đầu năm sau.
3. Loại hợp đồng lao động phù hợp khi trả lương hàng tuần
Theo Bộ luật Lao động 2019, tùy vào tính chất công việc khoán, Anh/Chị nên áp dụng một trong hai loại hợp đồng sau:
- Hợp đồng lao động xác định thời hạn: Phù hợp nếu công việc có tính liên tục nhưng trả lương theo tuần để hỗ trợ nhân viên. Loại này bắt buộc đóng bảo hiểm và tính thuế theo biểu lũy tiến.
- Hợp đồng lao động dưới 01 tháng (thời vụ): Phù hợp với công việc ngắn hạn, trả lương khoán dứt điểm theo tuần. Loại này thường khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn nếu thu nhập mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu trừ thuế TNCN và ký kết hợp đồng lao động giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và xây dựng uy tín với người lao động. Đồng thời, người lao động được bảo vệ quyền lợi, dễ dàng quyết toán thuế cuối năm. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận