Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Nguyên tắc "Tiền về túi năm nào, tính thuế năm đó"
Anh/Chị cần lưu ý sự khác biệt giữa "thời gian làm việc" và "thời điểm nhận thu nhập":
- Thời điểm tính thuế: Theo Điểm b, Khoản 2, Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
- Áp dụng vào trường hợp của Anh/Chị: Dù là lương của tháng 11 và tháng 12/2025, nhưng vì đến tháng 01/2026 Anh/Chị mới thực tế nhận tiền, nên toàn bộ số tiền này phải được tính vào doanh thu chịu thuế của năm 2026.
- Quyết toán thuế 2025: Khoản lương này tuyệt đối không được đưa vào tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 (mẫu 02/QTT-TNCN).
2. Quy trình xử lý khoản thuế đã nộp và quyết toán năm 2026
Để đảm bảo quyền lợi và không bị tính tiền chậm nộp do kê khai sai kỳ, Anh/Chị thực hiện theo quy trình 3 bước sau:
Bước 1: Tách biệt chứng từ khấu trừ thuế của hai năm dương lịch Anh/Chị cần yêu cầu bộ phận kế toán công ty cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử riêng biệt cho phần thu nhập thực nhận trong năm 2025 và phần thu nhập nhận vào tháng 01/2026. Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chứng từ khấu trừ thuế phải ghi rõ kỳ tính thuế. Việc tách bạch này giúp Anh/Chị có căn cứ đối soát chính xác khi lập tờ khai quyết toán trên hệ thống eTax Mobile, tránh tình trạng bị hệ thống của Tổng cục Thuế từ chối hồ sơ do dữ liệu thu nhập không khớp với dữ liệu từ tổ chức chi trả đã báo cáo.
Bước 2: Xử lý số tiền thuế đã nộp vào ngày 18/12/2025 Vì Anh/Chị đã nộp tiền thuế cho tháng 11/2025 vào cuối năm 2025, nhưng thu nhập lại tính vào năm 2026, nên số tiền này hiện đang được treo trên hệ thống dưới dạng "nộp thừa" cho kỳ tính thuế 2025. Theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, Anh/Chị có hai cách xử lý: (1) Thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa này vào số thuế phải nộp của kỳ quyết toán năm 2026; hoặc (2) Làm thủ tục hoàn trả nộp thừa sau khi đã hoàn tất quyết toán thuế năm 2025. Việc để tiền nộp thừa trên hệ thống không bị phạt, nhưng Anh/Chị cần theo dõi sát mã định danh khoản nộp (ID) để đảm bảo số tiền được hạch toán đúng mục tiêu khi quyết toán năm sau.
Bước 3: Thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025 đúng hạn Anh/Chị tiến hành lập tờ khai quyết toán thuế năm 2025 trước ngày 30/04/2026 (đối với cá nhân tự quyết toán). Lưu ý chỉ kê khai các khoản thu nhập thực nhận từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Đối với phần lương nhận vào tháng 01/2026, Anh/Chị hãy đợi đến kỳ quyết toán năm sau (thực hiện vào đầu năm 2027). Việc tuân thủ đúng quy tắc này giúp Anh/Chị tránh được rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp với mức phạt 20% số tiền thuế khai thiếu cộng với tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm phát sinh thu nhập giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyết toán chính xác và có thể được hoàn thuế nếu có khấu trừ thừa. Đồng thời, ghi chép đầy đủ chứng từ chi trả sẽ hỗ trợ kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận