Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hình thức kê khai khi tăng vốn điều lệ năm 2025
Khi doanh nghiệp thực hiện tăng vốn điều lệ trong năm 2025, việc kê khai với cơ quan thuế không phải là lập tờ khai chính thức mới mà là thực hiện thông báo bổ sung thay đổi thông tin đăng ký thuế. Theo quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 17 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải thông báo thay đổi vốn điều lệ với cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi, sử dụng mẫu số 08-MST (Phụ lục II-8 ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Hình thức này được coi là bổ sung để cập nhật thông tin đăng ký thuế, giúp cơ quan thuế điều chỉnh các chỉ số liên quan như mức thuế môn bài nếu vốn tăng vượt ngưỡng. Việc không thực hiện kịp thời có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình thực hiện thông báo bổ sung được hướng dẫn như sau:
Bước 1: Hoàn tất thay đổi đăng ký kinh doanh
Xem thêm: Cá nhân không phát sinh thu nhập trong năm thì có cần nộp hồ sơ quyết toán thuế không?
Doanh nghiệp nộp hồ sơ thay đổi vốn điều lệ tại Sở Tài chính theo Luật Doanh nghiệp 2020. Hồ sơ bao gồm:
- Quyết định của chủ sở hữu hoặc Hội đồng thành viên về tăng vốn;
- Biên bản họp về tăng vốn (nếu áp dụng);
- Giấy xác nhận vốn góp (nếu tăng bằng tài sản).
Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mới, doanh nghiệp có cơ sở để tiến hành thông báo thuế.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp thông báo với cơ quan thuế
Sử dụng mẫu 08-MST để kê khai thông tin thay đổi vốn điều lệ, kèm theo bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mới. Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Thời hạn là 10 ngày kể từ ngày thay đổi, và cơ quan thuế sẽ cập nhật mã số thuế trong vòng 03 ngày làm việc.
Bước 3: Nộp bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh (nếu có)
Nếu tăng vốn dẫn đến thay đổi mức thuế môn bài (ví dụ: từ dưới 10 tỷ đồng lên trên 10 tỷ đồng), doanh nghiệp phải tính và nộp bổ sung phần chênh lệch cho kỳ từ thời điểm tăng vốn đến hết năm, theo Thông tư 65/2020/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Kỳ tính thuế liên quan đến tăng vốn điều lệ
Kỳ tính thuế môn bài (là loại thuế chính bị ảnh hưởng bởi vốn điều lệ) sẽ được xác định dựa trên thời điểm tăng vốn trong năm 2025, chứ không phải năm 2026. Theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế môn bài được tính theo mức vốn điều lệ tại thời điểm đầu năm dương lịch, nhưng nếu có thay đổi trong năm (như tăng vốn), doanh nghiệp phải điều chỉnh và nộp bổ sung cho kỳ từ ngày thay đổi đến hết năm 2025.
Cụ thể, mức thuế môn bài dao động từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng tùy theo vốn điều lệ (ví dụ: trên 10 tỷ đồng là 3.000.000.000 đồng/năm). Phần thuế bổ sung cho năm 2025 được tính tỷ lệ theo số tháng còn lại, và kỳ quyết toán chính thức cho năm 2026 sẽ dựa trên vốn điều lệ cập nhật tại đầu năm đó. Việc tuân thủ giúp tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai và tính thuế khi tăng vốn điều lệ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Đồng thời, cập nhật kịp thời thông tin với cơ quan thuế góp phần nâng cao uy tín và hiệu quả quản lý nội bộ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận