Em có thu nhập từ Google Adsense và một số nền tảng nước ngoài, không bị khấu trừ thuế tại nguồn, vậy khi quyết toán em có phải kê khai riêng phần này không và có được hoàn thuế gì không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Việc kê khai thu nhập từ Google AdSense và các nền tảng nước ngoài khi quyết toán thuế TNCN

Thu nhập từ Google AdSense và các nền tảng nước ngoài (quảng cáo trực tuyến, dịch vụ kỹ thuật số) được xác định là thu nhập chịu thuế TNCN thuộc nhóm thu nhập từ kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014). Do các tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam để thực hiện khấu trừ tại nguồn, cá nhân cư trú có nghĩa vụ tự kê khai và nộp thuế trên toàn bộ doanh thu nhận được. Việc xác định thuế suất và phương pháp kê khai hiện nay được thực hiện đồng bộ theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và các quy định về quản lý thuế hiện hành.

Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm, Anh/Chị cần lưu ý các điểm mấu chốt sau:

• Phương pháp kê khai: Sử dụng tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN để tổng hợp thu nhập. Đối với cá nhân kinh doanh dịch vụ kỹ thuật số, mức thuế thường là 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN trên doanh thu (tổng cộng 7%) nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
• Thời hạn thực hiện: Cá nhân trực tiếp quyết toán phải nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Chế tài vi phạm: Nếu không kê khai hoặc kê khai chậm, cá nhân sẽ bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 117/2013/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế).

2. Quy trình quyết toán và xử lý hoàn thuế liên quan

Xem thêm: Em thấy trên Etax có hiển thị một chỉ tiêu về số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau nhưng không hiểu rõ cách sử dụng, không biết khoản này có liên quan gì đến việc hoàn thuế hay chỉ dùng để bù trừ cho năm tiếp theo?

Mặc dù thu nhập từ nước ngoài không bị khấu trừ trước, nhưng khi gộp chung với các nguồn thu nhập khác (như tiền lương, tiền công), Anh/Chị vẫn có cơ hội được hoàn thuế nếu tổng số tiền thuế đã tạm nộp từ lương cao hơn nghĩa vụ thuế tổng thể sau khi đã tính toán phần thu nhập từ Google AdSense.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán và chứng từ thu nhập Anh/Chị cần tập hợp đầy đủ sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền từ nước ngoài và các chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ đơn vị chi trả tiền lương trong nước. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng các tài liệu này ngay từ đầu giúp cơ quan thuế dễ dàng đối soát dòng tiền và xác định chính xác doanh thu chịu thuế, từ đó hạn chế tối đa việc bị yêu cầu giải trình bổ sung hoặc bị xử phạt do thiếu minh minh chứng nguồn gốc thu nhập theo đúng quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bước 2: Nộp tờ khai quyết toán qua hệ thống thuế điện tử eTax Anh/Chị thực hiện đăng nhập và kê khai trực tuyến, lưu ý tích chọn vào ô "Hoàn thuế" nếu sau khi bù trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng cho bản thân) vẫn còn số thuế nộp thừa. Quá trình nộp điện tử không chỉ giúp tiết kiệm thời gian đi lại mà còn đảm bảo hồ sơ được lưu vết rõ ràng trên hệ thống quốc gia, đồng thời giúp cơ quan thuế xử lý yêu cầu hoàn trả tiền thuế của Anh/Chị trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ theo đúng trình tự của Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Công ty bên em có trường hợp nhân viên chuyển từ chi nhánh khác về giữa năm và trước đó đã có thu nhập tại nơi cũ, nên khi làm quyết toán thuế TNCN không rõ có cần cộng dồn toàn bộ thu nhập của cả hai nơi lại không?

Bước 3: Theo dõi kết quả giải quyết và nhận tiền hoàn thuế Sau khi hồ sơ được tiếp nhận, Anh/Chị nên thường xuyên tra cứu trạng thái xử lý trên ứng dụng eTax Mobile để kịp thời phản hồi nếu có thông báo yêu cầu điều chỉnh. Trong trường hợp được chấp thuận, số tiền hoàn sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký; nếu có sự từ chối không thỏa đáng, Anh/Chị có quyền thực hiện thủ tục khiếu nại hành chính theo Luật Khiếu nại 2011 để bảo vệ lợi ích hợp pháp của mình. Việc theo dõi sát sao tiến độ giúp đảm bảo dòng tiền được hoàn trả đúng hạn và hoàn thiện nghĩa vụ thuế cá nhân một cách minh bạch.

Việc tuân thủ kê khai và quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và có thể nhận hoàn thuế nếu nộp thừa, đồng thời xây dựng uy tín tài chính lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.