Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phân loại thu nhập và nguyên tắc tính thuế
Thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Trong khi đó, thu nhập từ kinh doanh nhỏ lẻ đã đóng thuế khoán được xác định theo phương pháp khoán định mức theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 (và các sửa đổi hiện hành).
Theo quy định pháp luật hiện hành, hai loại thu nhập này có cơ chế tính thuế hoàn toàn khác biệt và không gộp chung để tính thuế lũy tiến. Khoản thu nhập kinh doanh đã nộp thuế khoán được coi là đã hoàn thành nghĩa vụ thuế riêng biệt, giúp Anh/Chị tách bạch được các nghĩa vụ tài chính cá nhân.
Quyết toán thuế TNCN đối với nhiều nguồn thu nhập
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm, Anh/Chị chỉ thực hiện quyết toán cho phần thu nhập từ tiền lương, tiền công (610 triệu đồng). Phần thu nhập từ kinh doanh nhỏ lẻ 180 triệu đồng đã đóng thuế khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu sẽ không được đưa vào tờ khai quyết toán thuế lũy tiến.
Cụ thể, theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn hành hành, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này. Do đó, Anh/Chị chỉ cần tập trung đối soát chứng từ khấu trừ tại nguồn của phần tiền lương để xác định số thuế 92 triệu đồng đã nộp là thừa hay thiếu so với các khoản giảm trừ gia cảnh hiện tại.
Quy trình và lưu ý về nghĩa vụ kê khai
Để đảm bảo quy trình quyết toán diễn ra suôn sẻ và đúng quy định pháp luật, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Tập hợp và lưu giữ chứng từ thuế Anh/Chị cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ thuế phát sinh trong năm để đảm bảo mọi khoản thuế đã nộp đều có bằng chứng pháp lý rõ ràng. Việc phân loại sẵn các chứng từ giữa nguồn thu nhập từ lương và nguồn thu nhập từ kinh doanh khoán sẽ giúp Anh/Chị giải trình nhanh chóng nếu cơ quan thuế có yêu cầu đối soát chênh lệch thu nhập trên hệ thống dữ liệu quốc gia. Để đảm bảo tuân thủ, Anh/Chị cần lưu giữ các chứng từ sau:
- Chứng từ khấu trừ thuế lương (mẫu 14/TC-TNCN).
- Biên lai đóng thuế khoán kinh doanh.
Bước 2: Thực hiện quyết toán phần thu nhập từ tiền lương Anh/Chị sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN hiện hành để tổng hợp thu nhập 610 triệu đồng và số thuế đã khấu trừ 92 triệu đồng. Tại bước này, Anh/Chị áp dụng các mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc (nếu có) để tính toán lại số thuế thực tế phải nộp. Nếu số thuế tính lại thấp hơn 92 triệu đồng, Anh/Chị sẽ được làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau; ngược lại, nếu cao hơn, Anh/Chị cần nộp bổ sung phần chênh lệch để tránh phát sinh tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Theo dõi thời hạn và xử lý vi phạm (nếu có) Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân trực tiếp quyết toán là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Việc chậm trễ hoặc kê khai sai dẫn đến thiếu thuế có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20% số thuế thiếu đến 1 lần số thuế trốn tùy theo mức độ vi phạm. Đoạn văn này làm rõ rằng việc Anh/Chị chủ động tách biệt hai nguồn thu nhập ngay từ khi kê khai sẽ giúp hồ sơ trở nên minh bạch, giảm thiểu thời gian thanh tra và bảo vệ quyền lợi tài chính tối đa của Anh/Chị trước các chế tài của cơ quan thuế..
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tách riêng hai loại thu nhập giúp tránh tính toán phức tạp và giảm rủi ro phát sinh thuế bổ sung, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Tuân thủ đúng quy định không chỉ tránh phạt mà còn giúp quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận