Mọi người cho em hỏi, thuế giá trị gia tăng áp dụng mấy phần trăm khi khách hàng thanh toán học phí bằng chuyển khoản ạ, em bên các trung tâm giáo dục ấy ạ

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Phân biệt "Không chịu thuế" và "Thuế suất 0%"

Anh/Chị cần lưu ý một sai sót phổ biến là đánh đồng hai khái niệm này:

• Không chịu thuế GTGT: Theo Khoản 13 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, dịch vụ dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế. Điều này có nghĩa là HTX/Trung tâm không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào liên quan đến hoạt động này.
• Hóa đơn: Trên hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tại dòng thuế suất, Anh/Chị không ghi 0% mà phải chọn/ghi là "KCT" (Không chịu thuế). Việc ghi sai thành 0% có thể khiến hóa đơn bị coi là không hợp lệ và doanh nghiệp có thể bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng quy định.

2. Quy trình kê khai và xử lý hóa đơn học phí năm 2026

Xem thêm: Xuất chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Chỗ thời điểm chi trả. Em ghi sai có sao không ạ. Công ty em lương tháng 1 trả vào tháng 2. Mà em để bắt đầu tháng 1. Hix. Nếu em không chỉnh lại có sao không ạ. Vì tới mấy chục người. Em cảm ơn.

Để đảm bảo minh bạch và tối ưu hóa quản lý thu chi, đặc biệt khi khách hàng thanh toán qua chuyển khoản, trung tâm thực hiện theo lộ trình 3 bước sau:

Bước 1: Xác định danh mục dịch vụ giáo dục được miễn thuế Trung tâm cần rà soát lại giấy phép hoạt động giáo dục do cơ quan có thẩm quyền cấp để đảm bảo các khóa đào tạo đang cung cấp nằm trong phạm vi được miễn thuế theo Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Nếu trung tâm phát sinh các khoản thu khác không mang tính chất dạy học thuần túy như: bán giáo trình, đồng phục, hoặc dịch vụ xe đưa đón, thì các khoản này vẫn phải chịu thuế GTGT (thường là 10%) theo quy định chung. Việc bóc tách sớm các loại doanh thu này giúp trung tâm tránh được rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thuế và truy thu trên toàn bộ doanh thu do không phân loại rõ ràng từ đầu.

Bước 2: Phát hành hóa đơn điện tử và đối soát chứng từ chuyển khoản Khi nhận được học phí qua chuyển khoản, trung tâm phải lập hóa đơn điện tử ngay theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Nội dung hóa đơn cần ghi rõ tên học viên, khóa học và số tiền thực nhận; dòng thuế suất và tiền thuế GTGT để trống hoặc gạch chéo theo đúng định dạng "Không chịu thuế". Việc khớp số tiền trên hóa đơn với sao kê ngân hàng là minh chứng vững chắc nhất để giải trình về tính hợp pháp của doanh thu, đồng thời giúp trung tâm dễ dàng hoàn tất các thủ tục quyết toán thuế năm 2026 mà không gặp vướng mắc về dòng tiền ảo.

Bước 3: Lưu trữ hồ sơ và kê khai thuế định kỳ Dù hoạt động giáo dục không chịu thuế GTGT, trung tâm vẫn phải thực hiện kê khai doanh thu này vào tờ khai thuế GTGT hàng quý để cơ quan thuế theo dõi tổng mức tăng trưởng sản xuất kinh doanh. Các chứng từ như hợp đồng đào tạo, phiếu thu hoặc sao kê ngân hàng cần được lưu trữ tối thiểu 10 năm theo Luật Kế toán 2015 để phục vụ công tác thanh kiểm tra sau này. Nếu không tuân thủ đúng việc lập hóa đơn, trung tâm có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng cho mỗi hành vi vi phạm về hóa đơn theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, gây ảnh hưởng xấu đến hồ sơ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.

Xem thêm: Người lao động làm việc thời vụ hoặc không ký hợp đồng dài hạn thường bị khấu trừ 10%, vậy khi quyết toán có cần tổng hợp toàn bộ thu nhập từ nhiều nơi để chứng minh đủ điều kiện hoàn thuế không?

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT giúp các trung tâm giáo dục tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời nâng cao uy tín và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.