Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế
Việc điều chỉnh giảm số lượng người phụ thuộc trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là hoàn toàn được phép nếu phát hiện sai sót trong khai báo ban đầu, miễn là không làm thay đổi bản chất thu nhập chịu thuế và các khoản khấu trừ khác. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hoặc điều chỉnh hồ sơ khai thuế trong trường hợp phát hiện sai sót, bao gồm cả việc kê khai thừa người phụ thuộc dẫn đến giảm trừ gia cảnh không đúng (hiện tại mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc theo Thông tư 111/2013/TT-BTC). Trong trường hợp của Anh/Chị, việc kê khai thừa 1 tháng người phụ thuộc chỉ ảnh hưởng đến số thuế tạm nộp thừa (từ 2,3 triệu đồng xuống 1,6 triệu đồng sau điều chỉnh), không làm thay đổi tổng thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, số thuế phải nộp thực tế hoặc các khoản bảo hiểm được trừ. Do đó, điều chỉnh này không bị coi là vi phạm nghiêm trọng và không dẫn đến xử phạt hành chính nếu thực hiện kịp thời, theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt chỉ áp dụng nếu chậm trễ hoặc cố tình sai sót, từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ).
Quy trình điều chỉnh và hoàn thuế thừa
Để thực hiện điều chỉnh, Anh/Chị cần tuân thủ quy trình sau đây theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019. Quy trình này áp dụng cho trường hợp quyết toán thuế TNCN đã nộp lần đầu nhưng phát hiện sai sót về người phụ thuộc, giúp cơ quan thuế xác nhận và hoàn thuế thừa (1,6 triệu đồng trong trường hợp này) nếu đáp ứng điều kiện hoàn thuế tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh
Người lao động (hoặc đơn vị chi trả thu nhập) cần lập tờ khai điều chỉnh theo mẫu 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC), ghi rõ nội dung điều chỉnh chỉ giảm người phụ thuộc thừa 1 tháng, kèm giải trình lý do sai sót (ví dụ: nhầm lẫn trong xác nhận người phụ thuộc). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai điều chỉnh gốc và bản sao tờ khai quyết toán lần đầu.
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc không đủ điều kiện (nếu có, như giấy khai sinh hoặc xác nhận không còn phụ thuộc).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế và bảo hiểm liên quan để chứng minh các chỉ số khác không thay đổi.
Hồ sơ phải được ký điện tử nếu nộp online qua hệ thống eTax.
Bước 2: Nộp hồ sơ điều chỉnh
Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế quận/huyện) hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai quyết toán (theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019). Trong trường hợp này, nếu quyết toán năm trước, Anh/Chị nên nộp ngay để tránh chậm trễ. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý trong vòng 3-5 ngày làm việc, xác nhận điều chỉnh nếu hồ sơ hợp lệ.
Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế
Sau khi tờ khai điều chỉnh được chấp nhận, cơ quan thuế sẽ tính toán lại số thuế phải nộp và hoàn thuế thừa (1,6 triệu đồng) theo phương thức chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của người lao động (theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019). Thời gian hoàn thuế không quá 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ; nếu chậm, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Trong quá trình này, không phát sinh thêm nghĩa vụ thuế vì các chỉ số chính không thay đổi.
Lưu ý về rủi ro và trách nhiệm
Nếu không điều chỉnh, số thuế thừa có thể bị cơ quan thuế xác định là nộp thừa và hoàn theo quy trình thông thường, nhưng việc kê khai sai có thể dẫn đến kiểm tra bổ sung, với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Do đó, chủ động điều chỉnh giúp tránh rủi ro và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nhanh chóng. Đơn vị chi trả thu nhập (nếu có) cũng cần phối hợp cung cấp thông tin để hỗ trợ người lao động.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định điều chỉnh kịp thời không chỉ giúp khắc phục sai sót mà còn tránh các khoản phạt hành chính không đáng có, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế thừa theo đúng pháp luật. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế TNCN. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận