Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Khả năng cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và việc tick ô “có quyết toán thay”
Theo quy định tại Điều 25 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN) được cấp cho người lao động để họ sử dụng khi tự quyết toán thuế nếu không ủy quyền hoặc ủy quyền đã chấm dứt. Trong trường hợp người lao động đã ủy quyền cho công ty quyết toán năm 2025 (dựa trên Bộ luật Dân sự 2015 tại Điều 138 về hiệu lực ủy quyền), nhưng sau đó tự hủy đăng ký người phụ thuộc tại cơ quan thuế, ủy quyền có thể được coi là thay đổi cơ sở (do thông tin phụ thuộc ảnh hưởng đến số thuế). Do đó, công ty vẫn có thể cấp chứng từ khấu trừ cho người lao động để họ tự quyết toán lại, và có thể tick vào ô “có quyết toán thay” tại dòng tương ứng trên chứng từ nếu quyết toán ban đầu của công ty đã được thực hiện đầy đủ. Việc này giúp người lao động điều chỉnh số thuế dựa trên tình trạng mới, tránh tranh chấp sau này. Tuy nhiên, công ty cần ghi rõ ngày cấp chứng từ và lưu trữ hồ sơ ủy quyền gốc để chứng minh trách nhiệm.
2. Việc tính lại số thuế thu nhập cá nhân khi cấp chứng từ
Khi cấp chứng từ khấu trừ, công ty không bắt buộc phải tính lại số thuế thu nhập cá nhân dựa trên việc hủy người phụ thuộc, vì chứng từ chỉ phản ánh số thuế đã khấu trừ thực tế trong năm (theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Số thuế trên chứng từ là số đã khấu trừ tại nguồn, không phải số sau quyết toán. Việc hủy đăng ký người phụ thuộc (đã được cơ quan thuế chấp nhận) sẽ do người lao động tự điều chỉnh khi họ quyết toán lại tại cơ quan thuế, dựa trên thu nhập chịu thuế và giảm trừ mới (không còn giảm trừ cho người phụ thuộc). Nếu công ty tự tính lại và điều chỉnh chứng từ, có thể dẫn đến sai sót kép, trừ khi có yêu cầu chính thức từ cơ quan thuế. Công ty chỉ cần cung cấp dữ liệu chính xác về khấu trừ thực tế để người lao động tính toán phần chênh lệch (có thể phải nộp bổ sung nếu số thuế tăng do mất giảm trừ).
3. Yêu cầu khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đã nộp
Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, nếu có thay đổi thông tin quyết toán (như hủy người phụ thuộc ảnh hưởng đến số thuế đã quyết toán thay), công ty phải thực hiện khai bổ sung hồ sơ quyết toán trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ gốc. Trong trường hợp này, vì người lao động đã tự hủy đăng ký tại cơ quan thuế sau khi công ty quyết toán, công ty cần làm lại (khai bổ sung) để điều chỉnh số thuế, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính (từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Quy trình khai bổ sung bao gồm:
– Bước 1: Xác nhận thay đổi thông tin: Công ty thu thập văn bản hủy đăng ký người phụ thuộc từ người lao động hoặc cơ quan thuế, đối chiếu với hồ sơ quyết toán gốc để xác định phần điều chỉnh (tăng hoặc giảm thuế).
– Bước 2: Lập tờ khai bổ sung: Sử dụng mẫu 02/TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, ghi rõ lý do bổ sung (thay đổi giảm trừ gia cảnh), tính toán lại số thuế và nộp kèm chứng từ liên quan.
– Bước 3: Nộp hồ sơ: Nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại cơ quan thuế quản lý trước ngày hết hạn, đồng thời thông báo cho người lao động về số thuế điều chỉnh. Nếu phát hiện sai sót do lỗi của công ty, có thể được miễn phạt nếu tự nguyện khai bổ sung trước khi bị kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế và bảo vệ quyền lợi của người lao động. Đồng thời, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế, góp phần ổn định hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận