Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời gian tính giảm trừ người phụ thuộc khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Theo quy định tại Điều 19 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 80/2021/TT-BTC), giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được tính dựa trên số tháng thực tế mà người nộp thuế có người phụ thuộc đủ điều kiện trong năm tính thuế dương lịch (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm đó). Việc đăng ký người phụ thuộc tại đơn vị chi trả thu nhập chỉ áp dụng cho khấu trừ tạm thời tại nguồn; khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), người nộp thuế tự xác định và kê khai số tháng giảm trừ dựa trên điều kiện thực tế, không phụ thuộc vào thời điểm đăng ký hoặc khoảng thời gian thất nghiệp. Mức giảm trừ hiện hành là 4.400.000 đồng/tháng/người phụ thuộc (theo khoản 1 Điều 19 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Trong trường hợp cụ thể, năm tính thuế là năm 2025 (từ 01/01/2025 đến 31/12/2025). Việc trả lương vào đầu tháng sau không ảnh hưởng đến thời gian tính giảm trừ người phụ thuộc, vì giảm trừ được xác định theo tháng dương lịch có người phụ thuộc, không theo thời điểm phát sinh thu nhập (theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về xác định thu nhập từ tiền lương, tiền công). Do đó, cách tính thời gian giảm trừ như mô tả (người phụ thuộc A từ tháng 12/2024 đến tháng 11/2025; người phụ thuộc B từ tháng 1 đến tháng 8/2025) là không chính xác, vì:
- Tháng 12/2024 thuộc năm tính thuế 2024, không được tính vào năm 2025.
- Tháng 12/2025 thuộc năm 2025 và được tính nếu người phụ thuộc A đủ điều kiện vào tháng đó (dù người lao động chỉ đăng ký A tại công ty mới từ tháng 10/2025).
Cách tính đúng cho năm 2025 như sau:
- Người phụ thuộc A: Nếu đủ điều kiện cả năm (tức là người lao động có trách nhiệm nuôi dưỡng A từ 01/01/2025 đến 31/12/2025), thì được giảm trừ 12 tháng (tức 52.800.000 đồng). Thời gian thất nghiệp tháng 9/2025 không làm gián đoạn quyền giảm trừ, miễn là điều kiện nuôi dưỡng vẫn tồn tại.
- Người phụ thuộc B: Chỉ đủ điều kiện từ tháng 1/2025 đến tháng 8/2025 (thời gian làm việc tại công ty cũ và đăng ký), nên được giảm trừ 8 tháng (tức 35.200.000 đồng). Từ tháng 9/2025 trở đi, nếu không còn đăng ký hoặc không đủ điều kiện, thì không được tính.
Quy trình tự quyết toán thuế TNCN để áp dụng giảm trừ người phụ thuộc
Việc tự quyết toán thuế TNCN năm 2025 được thực hiện theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, nhằm xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc hoàn lại. Người lao động cần kê khai số tháng giảm trừ dựa trên thực tế như phân tích trên, kèm theo giấy tờ chứng minh điều kiện người phụ thuộc (ví dụ: giấy khai sinh, sổ hộ khẩu). Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Thu thập và kiểm tra dữ liệu thu nhập
Người nộp thuế nhận Phiếu khấu trừ thuế từ hai công ty (công ty cũ cung cấp thu nhập từ tháng 1-8/2025; công ty mới từ tháng 10-12/2025) và xác định tổng thu nhập chịu thuế năm 2025. Kiểm tra xem thu nhập tháng 12/2024 (trả tháng 1/2025) và tháng 12/2025 (trả tháng 1/2026) thuộc đúng năm tính thuế. Đồng thời, liệt kê danh sách người phụ thuộc và thời gian đủ điều kiện, đảm bảo không trùng lặp giảm trừ giữa các năm.
Bước 2: Kê khai tờ khai quyết toán
Sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) để kê khai trên hệ thống eTax của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Tại Phụ lục giảm trừ gia cảnh, ghi rõ số tháng cho từng người phụ thuộc (A: 12 tháng; B: 8 tháng) và đính kèm chứng từ chứng minh (giấy khai sinh, xác nhận nuôi dưỡng). Tính toán tổng giảm trừ = (số tháng A × 4.400.000 đồng) + (số tháng B × 4.400.000 đồng), sau đó trừ vào thu nhập tính thuế để xác định số thuế TNCN phải nộp.
Bước 3: Nộp tờ khai và nộp/hoàn thuế
Nộp tờ khai trước ngày 31/3/2026 (đối với cá nhân tự quyết toán). Nếu phát sinh số thuế nộp thêm, chuyển khoản vào tài khoản thuế quy định; nếu được hoàn thuế (do khấu trừ tạm thời cao hơn), cơ quan thuế sẽ hoàn trong vòng 40 ngày. Lưu ý, nếu không kê khai đúng thời gian giảm trừ, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy trường hợp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định về giảm trừ người phụ thuộc giúp người lao động tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có. Việc kê khai chính xác còn góp phần minh bạch hóa thu nhập, hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận